Le PER Collectif (PERECO) est une solution d'épargne retraite proposée par les entreprises, qui combine des avantages sociaux et fiscaux attractifs, tant à l'entrée qu'à la sortie. Mais comment fonctionne réellement la fiscalité du PER Collectif ? Que faut-il savoir pour optimiser votre épargne ? Dans cet article, nous vous expliquons tout de manière simple et claire.
Quels sont les avantages fiscaux à l’entrée ?
Versements d’épargne salariale (compartiment 2)
Le compartiment 2, qui regroupe les primes issues de l'intéressement, de la participation, de l'abondement de l'employeur, ou encore de la prime de partage de la valeur, est particulièrement avantageux :
- Pour le salarié :
- Ces sommes sont exonérées d’impôt sur le revenu, ce qui représente un gain immédiat.
- Elles sont également exonérées de charges sociales, à l’exception de la CSG et de la CRDS.
- Pour l’entreprise :
- Ces primes sont exonérées du forfait social pour les entreprises de moins de 50 salariés (participation) ou de moins de 250 salariés (intéressement).
- L'abondement de l'employeur est aussi exonéré de charges sociales.
Résultat ? Le salarié épargne avec le soutien de son entreprise, tout en maximisant les avantages fiscaux.
Versements volontaires du salarié (compartiment 1)
Les versements volontaires offrent deux options fiscales :
Les montants versés sont déductibles à 100 % du revenu imposable, dans la limite des plafonds d’épargne retraite :
- Pour les salariés : 10 % des revenus professionnels nets imposables de l’année, avec possibilité de report sur 3 ans des plafonds non utilisés.
- Pour les TNS (Travailleurs Non-Salariés) : Jusqu’à 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 fois le PASS), auxquels s’ajoutent 15 % sur la tranche de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
Versements non déductibles :
Si le titulaire choisit de ne pas déduire ses versements, ils ne bénéficieront pas d’un avantage fiscal à l’entrée, mais cette option offre un avantage à la sortie (voir plus bas).
Quelle fiscalité s’applique à la sortie ?
Lors de la sortie en capital ou lors d’un déblocage anticipé (par exemple, pour l’achat d’une résidence principale), la fiscalité varie selon le compartiment et le type de versement.
Sortie en capital : fiscalité par compartiment
Compartiment 2 (épargne salariale) : un régime très avantageux
- Les sommes issues de l’épargne salariale (participation, intéressement, abondement) sont exonérées d’impôt sur le revenu.
- Les gains générés (plus-values) sont seulement soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %.
Compartiment 1 (versements volontaires) :
- Versements déductibles fiscalement à l’entrée :
- Le capital retiré est soumis à l’impôt sur le revenu, selon le barème progressif.
- Les gains générés sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % (12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux).
- Versements non déductibles fiscalement à l’entrée :
- Le capital retiré est exonéré d’impôt sur le revenu.
- Les gains générés sont soumis au PFU (30 %) ou, sur option, au barème progressif de l’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux.
Compartiment 3 (cotisations obligatoires) :
- Les versements obligatoires sont imposés comme un revenu au barème progressif lors de leur retrait.
- Les gains générés sont soumis au PFU de 30 %.
Pourquoi le compartiment 2 du PER collectif est-il un levier stratégique ?
Le compartiment 2 (épargne salariale) est particulièrement avantageux, car :
- Les sommes versées bénéficient d’une exonération totale à l’entrée ET à la sortie.
- Cela en fait un outil idéal pour constituer une épargne avec l’appui de son entreprise, sans aucune imposition lors du retrait du capital.
Points essentiels pour optimiser votre PER Collectif
Versements volontaires : déductibles ou non déductibles ?
- Si vous anticipez une imposition plus faible à la retraite, les versements déductibles à l’entrée sont avantageux.
- Si vous souhaitez réduire la fiscalité lors de la sortie, optez pour des versements non déductibles.
Maximiser l’épargne salariale (compartiment 2) :
- Profitez des primes d’épargne salariale et des abondements de votre employeur pour épargner sans charges et avec une fiscalité réduite.
Bénéficier du double avantage pour les TNS :
- Les TNS peuvent combiner des versements Madelin et un abondement de l’entreprise pour optimiser leur épargne tout en réduisant leurs impôts.
Conclusion : Un outil fiscal et social à intégrer dans votre stratégie d’épargne
Le PER Collectif est bien plus qu’un simple produit d’épargne retraite. Il combine des avantages fiscaux puissants, que ce soit à l’entrée ou à la sortie, tout en offrant une épargne accompagnée par l’entreprise. En comprenant la fiscalité propre à chaque compartiment, vous pouvez adapter votre stratégie pour optimiser votre épargne et réduire votre imposition.
Que vous soyez salarié ou TNS, le PER Collectif est un levier essentiel pour préparer votre retraite dans les meilleures conditions. Si vous avez des questions ou souhaitez être accompagné dans la gestion de votre épargne, n’hésitez pas à nous contacter !
